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403上级补助收入 新工会会计科目使用说明

收入类 403上级补助收入

一、本科目核算本级工会收到的上级工会补助的款项。

二、本科目应当设置以下明细科目：

40301一般性转移支付补助：核算上级工会按照有关规定拨付给下级工会的未指定专门用途的补助。

40302专项转移支付补助：核算上级工会拨付的指定专门用途的项目补助，包括帮扶困难职工的补助、用于开展向困难职工和家庭送温暖活动的补助、救灾补助等。

三、上级补助收入的主要账务处理如下：

（一）收到上级补助收入时，按照银行收款单的金额，

借记“银行存款”科目，

贷记本科目。

（二）年末清算时，存在上级应付未付补助款项的，

借记“应收上级经费——应收上级补助”科目，

贷记本科目。

（三）期末结转时，将本科目本期发生额中的专项资金收入转入工会资金结转，

借记本科目（专项转移支付补助），

贷记“工会资金结转——本年收支结转”科目；

将本科目本期发生额中的非专项资金收入转入工会资金结余，

借记本科目（一般性转移支付补助），

贷记“工会资金结余——本年收支结转”科目。

四、本科目期末结转后无余额。